每到年底，各个企业都会考虑一个问题：股东分红如何避税？

按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，应依法缴纳20%的个人所得税。所以每次年底股东分红，表面上数字很可观，可是扣税之后缩水很大。

税率这么高，股东分红如何避税呢？

改变持股模式

随着税务稽查的全面展开，个人所得税的筹划空间相对减小。国内目前关于股东分红如何避税的回答基本都是倾向于改变原有的股权结构。我们可以先简单看下不同方式持股的税负差异：

1、自然人直接持股

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得， 应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。

2、自然人通过合伙企业间接持股

根据《关于<国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函[2001]84号）（以下简称“84号文”），合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入合伙企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》（2011）第三条第五款，利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此，自然人通过合伙企业持股时，从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%，也不能解决问题。不过从公司企业所得税角度看，当然优势比自然人直接持股要大。

 3、自然人通过有限公司间接持股

上市公司分红时，根据《企业所得税法》（2007）第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。

三种持股方式的税负一览

目前，我国对于个人所得税的避税方式多处于灰色地带，如果筹划不当，很容易造成税务风险。学会合理转变商业模式，将自然人直接持股转变为通过公司间接持股，就可以轻松解决股东分红如何避税的问题了。

最近各地税务都在加大企业个人所得税税务清查，对于一切偷税的违规行为，严查严打！对于这种操作就应该找专业的团队解决，杜绝一切税务风险。

在2016年5月的全面营改增后，企业要缴纳的税共有5类17种：

看完以上这么多的税种，创业者不必惊慌，因为对于一般的创业公司而言，缴纳的税费只有6-10种，除去不经常发生且税率较低的小税种后，普通创业者需要重点关注的只有3种，分别是：增值税、企业所得税以及个人所得税。接下来，我们就重点为大家介绍一下。

1、增值税

增值税，顾名思义就是要对增值额进行征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税，这样可以更好地除去重复收税的问题，在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。

需要注意的是，增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的，只有一般纳税人是以增值额为基数计算的。以下是两种类型纳税人的税率：

计算公式：

一般纳税人：增值税=(销项-进项)×相应税率

小规模纳税人：增值税=销项×3%

举例：

某生产企业为增值税一般纳税人，适用17%的税率。该企业以90万的价格进了一批货，加工后以100万的价格卖了出去。那么该企业所需要缴纳的增值税为：(100-90)×17%=1.7万。

而如果该企业是小规模纳税人，则需要缴纳的增值税为100×3%=3万。

这时候一般纳税人就比小规模纳税人少缴一些税。

2、企业所得税：

除了增值税外，企业如果有盈利，还要缴纳企业所得税。

计算公式为：企业所得税=利润总额*25%

如果是“高新技术企业”，可以享受10%的企业所得税减免，按照利润的15%缴纳

3、个人所得税

个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过3500元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。

由上表可知，个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高，当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候，可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而一旦成为了创业者，你就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。

4、其他税种

以上3种税是绝大多数公司都能遇见的税种，无论对企业和财政收入来说，上述税种都是名副其实的“大税”。除此以外，附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、印花税等“小税种”也较为常见，但它们税负水平较低、计算简单、税收筹划空间小，创业者也大可不必为之操心。

Tips：

1、不记账不报税的后果是什么?

2、如果公司被税务局指控偷税漏税，我将公司注销或者把公司扔在那不管，可以逃脱责任吗?

可以很明确的告诉大家，这两种办法都是行不通的，下面我们就具体来看一下：

第一，注销前要审计，看你是否存在偷税漏税欠税，是否存在债权债务，是否存在抵押担保，什么都查得干干净净了，工商局才会同意公司注销;

第二，公司未注销状态下，必须要做账报税，否则公司和法人都将会面临上述不记账不报税的后果。

所以说，公司注销或直接将公司扔在那不管，是不能解决偷税漏税问题的，一旦发生偷漏税情况，企业应该积极配合税务部门的调查，如果情况严重，最好咨询专业的律师，帮助自己在法律法规下，找到合理的证据，减轻或免除责任。

一般刚成立的公司都注册的是小规模纳税人，当业务做到一定规模的时候，可以申请成为一般纳税人。

小规模纳税人只能开普票，一般纳税人既可以开普票，也可以开专票，专票的好处在于可以用进项抵掉一部分税。

当企业越做越大，销售额越多的时候，就应该尽早的申请成为一般纳税人。

Tips：申请一般纳税人需要满足什么条件?

首先，要有一个实际办公的地址;其次，符合以下条件：

a.工业企业年应税销售额在50万元以上;

b.商业企业年应税销售额在80万元以上;

c.现代服务行业年应税销售额在500万元以上。

一、税务报到

营业执照和印章办理完毕后，需要到地税局和国税局进行税务报到。

在进行税务报到时，创业者需要与税务局、银行签订三方协议。之后，税务局会根据每个月报的税，自动从银行基本户中扣税。

二、申请税控和发票

新成立的公司需要准备相关材料到税务局申办税控，得到批复后，到驻税务所的税控机销售公司，购买适合的税控机。税控机价格数百到千元不等，购买完税控机，再安装一个发票打印机，再申领一些空白的发票就可以用自己公司的名义开发票了。

三、报税

公司完成税务报到后，就需要在每个纳税周期向税务机关申报缴纳税款，即使没有收入也要进行零申报。如果公司没有按时报税缴纳税款，主管税务机关可以按规定对企业进行处罚。

Tips：

1、纳税周期

小规模纳税人按季度报税，以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

一般纳税人按月报税，每月的1-15号申报上个月的税，遇到国家法定节假日，可以顺延。具体情况请关注并查询当地税务主管机关的网站公告。

2、零申报

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

刚成立的小公司，一般是小规模纳税人，如果业务量不大，财务流程不是很复杂的，一般可以采取三个方式处理会计记账，纳税申报问题：

记账方式1：招聘专职会计。招聘懂得财务知识的专职会计，处理日常的财务、报税工作，优点是工作联系、沟通方便，如果业务量不大还可以兼顾一些其他工作，但用工成本比较高，工资、社保、福利待遇等等加起来，没有几仟元一个月很难招到一个熟悉业务的会计。

记账方式2：委托兼职会计做账。优点是能降低成本，而且选择余地较大，而且会计工作、报税的质量不错，每月只支付三、五佰元的费用就可以了，企业减少工资等一大笔开支。缺点是：兼职会计由于没有经过财政局、工商部门的法律认可，身份比较尴尬，稳定性差，由于工作出差错而使客户受到经济损失，很难追究责任。

记账方式3：委托财税代理公司做账。正规的财税代理公司都具有：财政局核发的“代理记账许可证”，工商部门核发的“营业执照”。规范的代理记账公司都配备了熟悉了国家财税政策，业务精通的会计师等具有国家认可资质的会计队伍，与委托代账客户签订代理记账合同，配备专门的责任会计，明确双方的权、责、利。如果由于财税代理公司的工作质量问题造成的损失，客户可以溯源，追讨赔偿。刚成立业务量不大的公司，委托给代理记账公司每月的代理费用也就三佰元左右，而得到专业的会计师团队提供财税专业服务，还提供工商年报、税收筹划、财务风险控制等附加值业务。在委托财税代理公司做账时，关键要审核对方有没有代理记账资质及营业执照， 缺点是：由于代理记账公司服务的客户众多，不能面面俱到，因此，双方加强沟通很关键。

刚成立的记账公司税务资料采集及建账流程如下：

办出营业执照执照，银行开户完成后要做的工作：

建账流程1：到税务局采集企业资料，核定税种、签订“企业、税务、银行”三方扣税协议，法定代表人及办税人员实名认证、授权办税人员。

建账流程2：完成上面步骤后，就可以建立账套了，现在做账一般采用财务软件处理，根据不同性质的单位选择不同的财务软件及会计制度。

建账流程3：按税务局规定的申报日期申报相关的税费。现在小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报。

为了准确、真实地核算产品成本，公司各部门、各生产车间和仓库管理部门必须建立健全成本管理基础工作。

公司各部门根据公司下达的指标，结合自身实际情况对费用开支实行分口管理、层层落实的管理办法。

各生产车间要加强对产品成本核算的基础管理工作，具体工作主要从以下六个方面进行：

1．对生产耗用的原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、备件以及主要低值易耗品等实行定额管理。

2．准确统计每批产品的原材料耗用，并在各产品之间进行合理分摊。

3．根据本公司水平对各种产成品、在产品制定合理的工时定额，使其成为工资费用分配、个人考核、班组工时利用情况的依据，并把经过准确统计的产品生产所耗工时上报给财务部。

4．设立专门的领料员，对每种产品的原材料进行准确记录和分摊。

5．区分原材料的定额和无定额，有定额的应按定额领、发料，无定额的应编制领用料计划，实行限额发料，不准以领代耗。

6．对月末结存的材料等物资实施盘点，如需继续使用的应办理结转手续，转入下月继续使用；不需要继续使用的应及时退回供应仓库。

商贸企业就是以销售为主，很多商贸企业虽然表面看起来是销售规模提升了，但是经过核算，企业的利润并没有随着订单的增长而同步大幅度增加。究竟是哪一个环节，吃掉了公司的利润？

商贸企业成本浪费问题一般出在哪里？

一般的商贸型公司（可能同时也会包含生产制造）货品及物料出入库基本上没有流水单，现有库存和采购员的库存数量根本对不上（因为公司没有仓管人员，或者员工出工不出力，管理不到位，导致库存数量和采购的库存表格数量不匹配）导致多买、积压等众多问题，企业规模越大冗余和积压的货物和物料越多，这是一笔巨大的成本浪费，导致企业利润大幅度降低。

商贸企业又为什么会出现这种成本浪费情况？

1、商贸企业管理制度不健全

商贸企业成长初期，靠的是“人治”，靠的是老板的个人魅力，该阶段突出结果管理，过程控制较为粗放，注重全局管理，细节管理不到位，目前国内大多数企业都处于该情况。

也是因为管理比较粗放，所以会导致岗位职责不明，公司内部各部门沟通不畅，工作基本上处于断层状态，企业管理差，也在情理之中了。

2、商贸公司高层缺乏系统的企业管理知识

老板本身非管理科班出身，对企业管理无从下手。管理企业，最重要的是要先管人。尽管公司小，但每个人的个性和做事方式是各不相同的，所以老板会发现，管理企业员工和管理自己不是一个层面，自我管理当然简单，但适合老板自身的管理方式并不代表这能复制应用到所有员工身上。

3、相关工作人员缺乏专业工作素养

虽然企业缺少相关的管理制度，但员工也基本处于一种被动完成工作任务的状态。一个是受环境的影响，一个和员工视野局限有关。员工工作基本上是领导安排下来的，他们在完成过程中基本上是机械式的，极少思考为何要这般执行，有没有优化改进的方法，对于重复性工作内容，是不是可以提炼出一个标准流程出来？所以，这也就可以理解，对于老板来说，视为生命的事业，在员工眼里，就只是一份工作。

连锁企业财务管控问题

连锁经营有三种常见的经营方式--自营，联营，加盟。其中自营又可分三种形式，商场模式、子公司模式、分公司经营方式。对于连锁企业来说，可以通过直营/加盟模式快速扩张企业的规模，虽然企业发展很快，但是财务管控也会变得越来越复杂，让很多连锁企业老板很是头疼，良好财务管理对连锁企业发展起着至关重要的作用，相信做连做企业的老板们都深有体会，那么如何通过财务工具来解决信息流、资金流、物流的协调问题，就在一定程度上影响了一个连锁企业的经营成败。

我认为连锁企业财务管控需要在资金管理、存货管理等两个方面进行关注

1.    首先连锁企业的资金流和降低财务计算的复杂程度是相当重要的，总部可采用结算价的方式，直接将产品卖给分支机构

2.    其次对于消费品连锁经营来说存货管理是另一个侧重点，可以对分支机构财务库存计算入利润部分，没有即使卖掉的可以收取相应利息等方式

连锁企业员工激励也是强有力的助推器

同时要做好激励制度，把店长激励起来，操心企业利润和成本问题，同时要给足够的经营权限，能统兵者为将才，能将将着为帅才，连锁企业想做大就需要有更多的“老板”帮你一起经营，一个人的精力毕竟是有限的！