全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务管理制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

财务管理制度一：财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

财务管理制度二：借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

财务管理制度三：日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案；

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

14、按照各工程预算进行工程成本的控制；

15、每月末及时督促各项目部报帐；

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款；

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算；

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

23、完成领导布置的其他工作。

财务管理制度之财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。

一、 票据

1、 票据的种类：

(1) 外部取得的原始发票;

(2) 公司自制的差旅费报销单;

(3) 公司自制的支出证明单。

2、 票据的报销要求：

(1) 外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日期。

(2) 公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

(3) 公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

什么是加价率呢？加价率是商品流通企业常用的一个比率：指销售额减去销售成本后的金额与销售成本的比率，是制订商品价格的重要依据之一。

毛利率指的是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额，用公式表示：   毛利率＝毛利/营业收入×100% 就是你商品的出售价格减去成本价格（并不需要减去水电，员工工资 地租==） 加价率指销售额减去销售成本后的金额与销售成本的比率,是制订商品价格的重要依据之一   加价率=（销售额-销售成本）/销售成本*100% 在商业企业中，常使用的计价方法有顺加作价法和倒扣作价法。 　　加价率又叫加成率，它就是顺加作价法，是以进价为基数来计算毛利率。例如A商品进价100元一件，加价率20%（加两成），则商品售价＝100×（1＋20%）＝120元，它的毛利为20元，毛利率为20%。这种方法适用于批发企业计算售价和毛利； 　　倒扣作价法是以销售价为基数来计算的毛利率，例如A商品进价100元一件，要求毛利率为20%，则销售价＝100÷（1－20%）＝125元，同样是20%的毛利率，它的毛利多了5元。这种方法适用于零售企业计算售价和毛利。

问：加价率与毛利率的关系？

答：加价率＝加价额÷进价（成本价），毛利率＝毛利额÷销售额（售价），加价额＝毛利额（也就是售价－进价）。从上述公式可以看出，分子都是同一个数，而分母是不同数，加价率是进价，毛利率是售价。举个例子。进价一元的商品，卖二元。加价率百分之100，毛利率则是百分之五十。

一、企业财务预算管理的重要意义

1、财务预算管理能够使相关人员各司其职，提高效率。

企业有关生产经营人员的责任以及目标，是相关人员心中有数，并且有效地激励机制能够调动企业生产经营人员的积极性，减少企业的费用水平，提高企业的运营效率。

2、帮助企业管理者制定决策。

如今企业的现有资源和企业的未来发展目标有效地结合起来，在预算管理体系中，各种指标被重新分类整理，并且通过向拥有决策权的管理人员传递这些信息，从而有效地帮助企业管理者制定决策。

二、财务预算管理在企业中的作用

1、战略性：其构建必须以企业战略为导向；符合战略要求的财务预算管理能对企业战略发展起到全方位的支持作用，是企业战略目标的具体实施规划。

2、系统性：纵向系统性是指预算的编制、执行控制、考核和奖惩各环节共同构成一个完整体系，上下环节紧密相连，共同形成预算的刚性；横向系统性是指各个部门的工作内容都是相互联系的，一个部门的预算目标未完成，会影响其他部门的预算执行。

3、全面性：具体体现为全员性、全程性和全方位

（1）有利于各职能部门的协调一致

（2）有利于加强企业内部控制

（3）有利于绩效考核

（4）有利于量化企业各职能部门的奋斗目标

三、财务预算的问题

1、预算人员认识不足

企业的预算管理作为企业战略发展的助推手段，我们 不仅要关注企业的财务预算制度，还应该关注财务预算在企业中实施和落实情况。

2、建立企业财务预算管理体系

企业财务预算工作有名无实，企业预算人员也没有严格的规范可以遵循，影响了企业财务预算工作的有效开展，失去了应有的作用。

3、对预算的实际效应缺乏足够的认识

财务预算管理和企业战略管理的关系处理的不好，造成了企业只注重计划、协调和控制的作用，而没有重视财务预算在企业实际管理中作用的发挥。

4、企业认识上片面

企业财务预算管理是企业全面的管理行为，应该由企业高层管理人员进行组织和指挥，由各部门协调完成，所以我们不能将财务预算看成是企业财务部门独立完成的任务。

企业只有对全面预算管理有了全面而深刻地认识，才能有效实施全面预算管理，最终使其成为实施企业战略与提高经营绩效的工具，从而保证企业战略的进一步落实，降低企业经营风险，提高企业管理效率与经营效益，实现企业价值最大化。

开源节流，顾名思义就是：开辟源头减少流失。通俗地来讲就是指开辟更多的赚钱渠道，对于浪费的开销进行有节制地控制，以达到提高经济效益的目的。对于一个公司来说，“开源”就是增收——开辟了一条新的增加收入的途径；“节流”就是节支——节省了一些不必要的费用支出。

在企业严峻的经济环境下，除了通过不断开展新业务和提高服务水平来开辟新的利润源外，如何充分利用手头一切资源来节省成本，减少不明智添置费用，这也是企业持续运营的关键。 开源是增效的有效途径，节流是增效的措施。也就是说：企业开源加上节流的总和才是最大的企业效益。因此，在推行开源节流时，都必须双管齐下。那么企业应如何 “开源节流”？

一、充分发挥采购管理职能，合理控制采购成本 

采购人员应了解市场的行情，增强与供货商的交流与合作，还要注意维护现有供货商的同时，多开发新的供货商

二、延伸财务管理职能，促进管理提升。

现代企业管理对财务部门的要求不仅是处理帐务、成本核算，还要为经营决策提供信息和服务支持。为了有效的控制成本，公司应全面推动预算管理，各中心要合理地做好年度费用预算，财务部门应提供该中心各种费用的控制比例通报预算的执行情况，及时纠正偏差。

三、降低直接生产成本 ，提升产品竞争力

直接生产成本指产生一件产品所需要的直接成本，包含原材料、配件和厂房租金、工人的工资、水电费用等等，而在以往的数据显示中，以前三方面所占的比例最大。在生产过程中，合理正确用料，要提升一次检验合格率，运用技术方面的创新提高效率这些都是行之有效的方法，要通过有效的管理为降低成本做出贡献。  

企业开源节流措施

    为了降低成本，杜绝浪费，公司开源节流需要靠大家以实际行动去执行，以下是列表出来的开源节流的措施与方法。

一、开源方面

    1、销售部门广开渠道，通过积极策划一些新的销售宣传，提高剩余房源的销售。

    2、采购部门通过招标比价，积极与厂家谈判，争取得到更多的货源与资源

二、节流方面

    1、 办公用品管理

       （1) 各部门充分利用电子邮件等网络工具进行文件资料减少纸质文件的传递。

       （2）避免不必要的材料打印、复印，非重要文件复印或打印时尽量双面使用纸张。

       （3）电脑主机、显示器、打印机、复印机、饮水机等办公设备长时间不用应及时关闭电源，减少待机能耗；

       （4）各部门应该节约用电，在自然光线充足的情况下，不得开照明灯；

    2、车辆管理

       （1）驾驶员凭派车单出车，各部门提前申请用车，在同一方向的情况下尽量安排合乘一辆车，以减少出车频率。

       （2）派车时尽量使用油耗低和车损低的小型车，降低出车的成本。

       （3）按时给车做保养，避免因保养不当导致的车辆故障维修。

    3、食堂管理

       （1）打饭时遵循按量取需的原则，严禁浪费。

       （2）食堂所用材料可进行适量批发购买（如大米、土豆）。

    4、会所管理

            节省用电，无特殊接待的情况，会所一律不得开空调（包括咖啡吧），尽量不开耗电量大的射灯。

总而言之，开源节流不是简简单单的一个概念，不应停留在口号上，而要体现在切实的行动中。对于一个企业来说，省一分钱就是赚一分利润，作为企业的一分子，每个部门、每个人都应该以此为己责，并自觉接受公司的各项考核和监督，想方设法为降低成本，为增大效益出谋献策、尽职尽责。

每到年底，各个企业都会考虑一个问题：股东分红如何避税？

按照个税规定，个人股东获得企业分配的股息、红利时，应依法缴纳20%的个人所得税。所以每次年底股东分红，表面上数字很可观，可是扣税之后缩水很大。

税率这么高，股东分红如何避税呢？

改变持股模式

随着税务稽查的全面展开，个人所得税的筹划空间相对减小。国内目前关于股东分红如何避税的回答基本都是倾向于改变原有的股权结构。我们可以先简单看下不同方式持股的税负差异：

1、自然人直接持股

根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人拥有债权而取得的利息、股息、红利所得， 应当缴纳20%个人所得税。这种持股方式是现在很多股东的做法。

2、自然人通过合伙企业间接持股

根据《关于<国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径的通知》（国税函[2001]84号）（以下简称“84号文”），合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入合伙企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

根据《个人所得税法》（2011）第三条第五款，利息、股息、红利所得税率为百分之二十。因此，自然人通过合伙企业持股时，从上市公司取得的股息红利的个人所得税率为20%，也不能解决问题。不过从公司企业所得税角度看，当然优势比自然人直接持股要大。

 3、自然人通过有限公司间接持股

上市公司分红时，根据《企业所得税法》（2007）第二十六条，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这种方式就增加了很多税务筹划的空间。

三种持股方式的税负一览

目前，我国对于个人所得税的避税方式多处于灰色地带，如果筹划不当，很容易造成税务风险。学会合理转变商业模式，将自然人直接持股转变为通过公司间接持股，就可以轻松解决股东分红如何避税的问题了。

最近各地税务都在加大企业个人所得税税务清查，对于一切偷税的违规行为，严查严打！对于这种操作就应该找专业的团队解决，杜绝一切税务风险。

任何一种管理理念的落地，都需要一定的方法和措施作为载体，绩效管理也不例外。绩效管理体系是为管理绩效而建立的围绕一定目标和方针的相互关联和相互作用的一组要素，主要包括考核评价体系、考核结果应用体系、绩效沟通与辅导等。

由上述定义可见，建立绩效管理体系的最终的目的是提升管理绩效，是绩效改进。

绩效改进第一步：目标比较法

目标比较法就是将考评期内员工的实际工作表现与绩效计划的目标进行对比，寻找工作绩效差距和不足的方法。比如当月的销售额目标是10万，而你只完成了8万，这2万就是差距。通过目标比较比较法，你可以进行的后续分析是这些差距来源是由于对工作项目的不了解导致的计划的偏差？还是人员在执行过程中出现了拖沓或失误？抑或者是由于外部出现了无法预料的变化？

绩效改进第二步：历史比较法（环比）

与历史数据进行比较。比如你上个月的销售额是8万，这个月却只完成了6万，两者一比较，这个差距很明显就出来了。历史分析法适用于那些对外部变化不敏感的工作，例如行政类、技术类等等岗位的员工。而对于类似于销售等等对外部市场变化或者对于季节时间变化较敏感的岗位则不适用。

绩效改进第三步：历年同期比较法（同比）

比如去年2月份你的销售额是9万，今年2月份却只有8万，这个差距。说明你跟去年同期有差距。再比如去年3月份人员流失率是8%，今年3月份人员流失率是10%，2%就是这个差距。这样的比较法其实是解决了历史比较法中类似于销售等岗位或者工作受时间或者季节影响等因素无法很好地进行比较的问题。

绩效改进第四步：横向比较法

公司同部门同职位的人，工作做的如何，你跟他们相比，究竟做的好还是差，差距在哪里？公司业绩最好的销售员，一个月能销售50万，而你只能销售10万，这中间就会发现有40万的差距，还有很大的改进空间。横向比较法实则是排除了外部环境的影响，直接考察的员工个人的能力素质等因素，因为通过横向比较法，每个员工面对的是同样的外部环境，做的是相同的工作，而带来差距的原因更多是来自于员工自身。

绩效改进第五步，行业比较法。同样是销售，市场上本行业其他公司的销售员的平均销售额是9万，你却只完成了7万，这个说明你跟市场有差距。行业比较法更适合于企业、部门或者组织，而非个人。通过对行业的研究，分析自己组织的经营状况，从而可以更好地找准企业宏观上存在的问题，和提升的方向。

刚成立的小公司，一般是小规模纳税人，如果业务量不大，财务流程不是很复杂的，一般可以采取三个方式处理会计记账，纳税申报问题：

记账方式1：招聘专职会计。招聘懂得财务知识的专职会计，处理日常的财务、报税工作，优点是工作联系、沟通方便，如果业务量不大还可以兼顾一些其他工作，但用工成本比较高，工资、社保、福利待遇等等加起来，没有几仟元一个月很难招到一个熟悉业务的会计。

记账方式2：委托兼职会计做账。优点是能降低成本，而且选择余地较大，而且会计工作、报税的质量不错，每月只支付三、五佰元的费用就可以了，企业减少工资等一大笔开支。缺点是：兼职会计由于没有经过财政局、工商部门的法律认可，身份比较尴尬，稳定性差，由于工作出差错而使客户受到经济损失，很难追究责任。

记账方式3：委托财税代理公司做账。正规的财税代理公司都具有：财政局核发的“代理记账许可证”，工商部门核发的“营业执照”。规范的代理记账公司都配备了熟悉了国家财税政策，业务精通的会计师等具有国家认可资质的会计队伍，与委托代账客户签订代理记账合同，配备专门的责任会计，明确双方的权、责、利。如果由于财税代理公司的工作质量问题造成的损失，客户可以溯源，追讨赔偿。刚成立业务量不大的公司，委托给代理记账公司每月的代理费用也就三佰元左右，而得到专业的会计师团队提供财税专业服务，还提供工商年报、税收筹划、财务风险控制等附加值业务。在委托财税代理公司做账时，关键要审核对方有没有代理记账资质及营业执照， 缺点是：由于代理记账公司服务的客户众多，不能面面俱到，因此，双方加强沟通很关键。

刚成立的记账公司税务资料采集及建账流程如下：

办出营业执照执照，银行开户完成后要做的工作：

建账流程1：到税务局采集企业资料，核定税种、签订“企业、税务、银行”三方扣税协议，法定代表人及办税人员实名认证、授权办税人员。

建账流程2：完成上面步骤后，就可以建立账套了，现在做账一般采用财务软件处理，根据不同性质的单位选择不同的财务软件及会计制度。

建账流程3：按税务局规定的申报日期申报相关的税费。现在小规模纳税人按季度申报，一般纳税人按月申报。

供应商管理，就是对供应商的了解、选择、开发、使用和控制等综合性管理工作的总称。供应商管理的目的是要建立起一个稳定可靠的供应商队伍，为企业生产提供可靠的物资供应。

随着企业的发展与壮大，供应商管理成了一个大家都头痛的问题，如何管理好供应商就看企业怎么做了，现在企业在管理供应商的时候不外乎压价、审核、变更等，但是供应商的需求是利益，当和你在一起不仅没有利益，反而赔了夫人又折兵，谁也不会和企业好好的合作的。并且在这个物联的时代，我们需要做的是和供应商双赢，这样才可以更好的壮大并发展。如何才能供应呢，我认为要做好以下几点。

1、不要把供应商当供应商，要当成伙伴，克劳士比说过，我们企业代表的是客户、供应商、员工的利益，是帮助他们成功的而不是说我在供应商面前是上帝，只有用同体的思维来进行供应商管理，这样才有正确的理念，才有正确的执行。

2、不要在降低成本的时候，从供应商处寻找。就好像马云说过得一句话，你想用58元买劳力士，那我只能给你假的，你想用很低的价格去买好的产品，你认为在没有利润的情况下，我为什么要选择你。在合理的区间进行压价是可以的，但不能总是想着要递减，当然根据行业的不同，的确会有季节的波动，另外每年随着技术的变革，管理的变革，供应商的材料成本也会降下来。

3、对供应商要及时的评估，如何规避风险，如何管理好供应链。

4、帮助供应商，作为客户，作为需求方，要同供应商一起面对问题，当供应商出现问题的时候，要善于帮助他，把他看成是一个整体。在你把他当成一个整体以后，你去帮助他的时候，这个时候，你跟供应商的关系就会悄悄地发生变化，变成一个服务和被服务的关系，变成一个帮扶和被帮扶的关系，变成一个互相成就，互相促进，共同发展的关系，而不再是简简单单的需求供应关系、上下游关系。

还有很多很多的需要做，并不是一句话两句话就能说清楚，希望以上对大家有帮助，若有其他问题，可以给我留言。

为了准确、真实地核算产品成本，公司各部门、各生产车间和仓库管理部门必须建立健全成本管理基础工作。

公司各部门根据公司下达的指标，结合自身实际情况对费用开支实行分口管理、层层落实的管理办法。

各生产车间要加强对产品成本核算的基础管理工作，具体工作主要从以下六个方面进行：

1．对生产耗用的原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、备件以及主要低值易耗品等实行定额管理。

2．准确统计每批产品的原材料耗用，并在各产品之间进行合理分摊。

3．根据本公司水平对各种产成品、在产品制定合理的工时定额，使其成为工资费用分配、个人考核、班组工时利用情况的依据，并把经过准确统计的产品生产所耗工时上报给财务部。

4．设立专门的领料员，对每种产品的原材料进行准确记录和分摊。

5．区分原材料的定额和无定额，有定额的应按定额领、发料，无定额的应编制领用料计划，实行限额发料，不准以领代耗。

6．对月末结存的材料等物资实施盘点，如需继续使用的应办理结转手续，转入下月继续使用；不需要继续使用的应及时退回供应仓库。

工作多年，见过许多老板跑路，有些还是情有可原的，老板破产亏损一般出于几方面原因：

理论上，民营企业大多是有限责任公司，按理在出资范围内承担经济责任，可为什么那些破产老板要跑路呢？

一、民营企业的原罪。民营企业财务都很不规范，偷逃税款、抽逃出资额、贷款资金挪用、商业贿赂等等问题屡见不鲜，没出事时光环笼罩，出了事每样问题都是要承担法律责任，有些甚至付出坐牢的代价，老板跑路就是想逃避责任。

二、来自社会的压力。大多数老板在破产之前都会拖欠员工工资，或者拖欠供货商的资金，有些还会借遍亲戚朋友，企业倒闭就会面临员工讨要工资、亲戚追逃欠款、供货商堵门拉设备等，之前人人羡慕的光环瞬间消失，老板无颜面对江

三、民间融资的压力。老板遇到暂时资金困难，一般会通过民间融资解决，有些会借高利贷。我见过比较可怜的老板，被银行抽贷导致资金紧张，不得已借了高利贷周转，之后被高利贷逼债导致自己和家庭的人身安全受威胁，最后不得不跑路。这是比较令人惋惜的那种老板，自己埋头苦干了一辈子，结果不但一无所有，还不得不被逼跑路。

四、想要东山再起。有些老板破罐子破摔，知道破产后在本地是无法再立足了，于是想去到外地人生地不熟的地方，避开逼债的人，再利用自己原有的业务资源重新做起来。抱这种想法的老板为数也不少，我确实也见过后来衣锦还乡还清债务的人。

所以，老板跑路是出于多种原因交织造成的，其实做老板的压力远大于打工者，希望大家也要理解这些做老板的苦衷。

商贸企业就是以销售为主，很多商贸企业虽然表面看起来是销售规模提升了，但是经过核算，企业的利润并没有随着订单的增长而同步大幅度增加。究竟是哪一个环节，吃掉了公司的利润？

商贸企业成本浪费问题一般出在哪里？

一般的商贸型公司（可能同时也会包含生产制造）货品及物料出入库基本上没有流水单，现有库存和采购员的库存数量根本对不上（因为公司没有仓管人员，或者员工出工不出力，管理不到位，导致库存数量和采购的库存表格数量不匹配）导致多买、积压等众多问题，企业规模越大冗余和积压的货物和物料越多，这是一笔巨大的成本浪费，导致企业利润大幅度降低。

商贸企业又为什么会出现这种成本浪费情况？

1、商贸企业管理制度不健全

商贸企业成长初期，靠的是“人治”，靠的是老板的个人魅力，该阶段突出结果管理，过程控制较为粗放，注重全局管理，细节管理不到位，目前国内大多数企业都处于该情况。

也是因为管理比较粗放，所以会导致岗位职责不明，公司内部各部门沟通不畅，工作基本上处于断层状态，企业管理差，也在情理之中了。

2、商贸公司高层缺乏系统的企业管理知识

老板本身非管理科班出身，对企业管理无从下手。管理企业，最重要的是要先管人。尽管公司小，但每个人的个性和做事方式是各不相同的，所以老板会发现，管理企业员工和管理自己不是一个层面，自我管理当然简单，但适合老板自身的管理方式并不代表这能复制应用到所有员工身上。

3、相关工作人员缺乏专业工作素养

虽然企业缺少相关的管理制度，但员工也基本处于一种被动完成工作任务的状态。一个是受环境的影响，一个和员工视野局限有关。员工工作基本上是领导安排下来的，他们在完成过程中基本上是机械式的，极少思考为何要这般执行，有没有优化改进的方法，对于重复性工作内容，是不是可以提炼出一个标准流程出来？所以，这也就可以理解，对于老板来说，视为生命的事业，在员工眼里，就只是一份工作。

连锁企业财务管控问题

连锁经营有三种常见的经营方式--自营，联营，加盟。其中自营又可分三种形式，商场模式、子公司模式、分公司经营方式。对于连锁企业来说，可以通过直营/加盟模式快速扩张企业的规模，虽然企业发展很快，但是财务管控也会变得越来越复杂，让很多连锁企业老板很是头疼，良好财务管理对连锁企业发展起着至关重要的作用，相信做连做企业的老板们都深有体会，那么如何通过财务工具来解决信息流、资金流、物流的协调问题，就在一定程度上影响了一个连锁企业的经营成败。

我认为连锁企业财务管控需要在资金管理、存货管理等两个方面进行关注

1.    首先连锁企业的资金流和降低财务计算的复杂程度是相当重要的，总部可采用结算价的方式，直接将产品卖给分支机构

2.    其次对于消费品连锁经营来说存货管理是另一个侧重点，可以对分支机构财务库存计算入利润部分，没有即使卖掉的可以收取相应利息等方式

连锁企业员工激励也是强有力的助推器

同时要做好激励制度，把店长激励起来，操心企业利润和成本问题，同时要给足够的经营权限，能统兵者为将才，能将将着为帅才，连锁企业想做大就需要有更多的“老板”帮你一起经营，一个人的精力毕竟是有限的！

财务、现金，一直是财务管理中最敏感的话题。尤其餐饮行业每一个环节的漏洞都可能导致企业受损。餐饮业的财务管理中有哪些环节可能导致漏洞产生呢？

餐饮企业财务管理问题1、原始附件不完整

餐饮行业的会计核算原始附件多，容易产生传递频繁，容易记错、底单丢失等问题，最终可能造成漏账、死账等后果；

具体对策：

餐饮企业应该以根据自己的企业特点设计底单，建议谁用谁制定，同时一式四联，领用要做好登记，使用要做到一客一单、一桌一单，连号使用，每月要检查、清理、销号，核对使用情况，废单要全部退回；

餐饮企业财务管理问题2、菜单核对不认真

有些餐饮企业，总台与厨房都没有进行核对的环节，有制度也只是流于形式。导致按照点菜单又重新依样炒一份，服务员上菜上错桌、浪费成本、降低工作效率等问题；

具体对策：

餐饮企业应该严格健全总台与厨房的核对制度，点菜单不能重抄，依据原始附件，每天双方对点菜单进行核对，核对后在日收入汇总表上签字，会计核算才能认可；

餐饮企业财务管理问题3、销售收入不真实

餐饮业的经营点多面广，销售与收入繁杂、时间性强。销售收入的数额，一般由服务员填写消费单，收银台依据服务员传递的消费单和现金进行结算。如果服务员粗心大意或有意作假，而前厅和厨房又没有相应的对账管理，就会产生漏洞；

具体对策：

在会计核算上，要及时、真实、准确、全面反映销售与收入情况，就应严格制定管理制度，设专职稽核员，负责核查当日收入的实现状况是否正确；消费单要落实专人保管，建立保管、领取、使用登记制度，每月末清查核对，做好销号工作，同时经营点、收银台、服务员、稽核员的消费单要相互核对，做到账账相符，对外卖点做好收发过秤的登记制度，每天对账结算，制定外卖的操作程序、原始单据的传递程序，收银员依据原始附件填制日收入报表，保证会计核算收入真实、准确、完整。

餐饮企业财务管理问题4、签单手续不健全

餐饮业还有一个很敏感的问题，就是公款消费的签单问题。公款消费中领导们常常不愿意签单，往往是叫部下或随行的司机签单。这不仅给收款带来了多余的麻烦，也不利于酒店与客户关系的保持。另外在收款时，有些签单部门又要求打折，这样应收与实收就存在差额，容易产生漏洞，造成漏账的现象，带来损失。

具体对策：

完善签单的管理制度，做好签单信用程度的调查，确定有能力签单部门的人员，另外在签单时就把折扣确定好，做好宣传工作，做到应收与实收金额一致，做到账实相符。

餐饮企业财务管理问题5、打折权限不明确

餐饮的收费经常会打折，尤其包间收费，如果每次打折都要经理签字，工作量大，部门负责人工作也有难度。但如果人人有权力给顾客打折，又会造成混乱。

具体对策：

针对餐饮的特点，制定打折权限的管理制度，在淡季、旺季、团队消费、学生组团消费时，授予各单位、部门、总台、服务员分级打折的权限，需打折时，各授权人员分别在打折权限内签字，需越权打折的再向上一级领导请示。

餐饮企业财务管理问题6、收银管理不集中

餐饮业的经营，零散、分散，不便于集中管理。在日常的经营中，是由各点收银员依据消费单收款，汇总后次日分别上交财务，在这种操作模式下，资金占用大，资金不安全，易造成漏账、截留收入，造成损失。

具体对策：

为了保证各点每天的收入全部收回，就应建立一套完整的操作程序，健全收银管理制度，保证资金及时、完整、全部收回，加速资金周转。